Тэг: финансы

Часто так бывает, что с ростом компании или количества ведущихся ею проектов или выполняемых договоров возникают сложности с планированием дальнейшей деятельности. Сложность заключается в понимании вопроса, хватит ли вам ресурсов, прежде всего финансовых, чтобы выполнить работы в перспективе – от ближайшего квартала до года. Неправильный учёт финансов в этом смысле причинил проблемы многим предприятиям, особенно когда они за счет собственных или привлечённых средств брали на себя дополнительные, а по факту “неподъёмные” проекты, потому что на них в нужный момент не хватало ресурсов, а вернуть уже вложенное в них не представлялось возможным. К этому относятся, например, все недострои.

Второй момент, когда проектов больше одного и они растянуты во времени – значит и поступление средств (выручка) от них будет идти также растянуто во времени, и в какой-то момент расходы в один проект приходится производить за счёт поступления выручки от другого, в ущерб разумеется второму. Ну а если проектов 5 или 10… Плюс такие моменты как непредвиденные обстоятельства, которые смещают как выполнение работ по проекту, так и поступление выручки.

Поэтому крайне важно распределить усилия (расходы) и поступление доходов таким образом, чтобы поступающих средств хватало на всё и не приводило к неплатежеспособности в определённые периоды. Попадая в такие ситуации предприятия вынуждены искать возможности привлечения дополнительных финансовых средств (кредитов), что повышает расходы еще больше, а кроме того само получение этих средств не всегда возможно по разным причинам. Поэтому планирование денежных поступлений очень важная часть управления, может быть даже важнейшая.

Рассмотрим, как всё это организовать и упростить.

На самом деле нет ничего более наглядного, чем график или простейшая таблица. В нашем случае потребуется график поступления и расходов денежных средств. Но что бы его построить необходимо настроить учёт двух вещей.

1. Учёт имеющихся и будущих расходов и обязательств

Обычной системы учёта типа 1С для этого недостаточно, нужны или более продвинутые версии или больше ручного труда. Программы как правило показывают вам текущую ситуацию – кому вы должны и сколько, но сюда не попадут ваши перспективные планы и данные ничего вам не покажут. Поэтому необходимо составление единого графика.

Расходы бывают двух видов:

• “Предоплатные” – вы потратили деньги в определенный момент и получили товары или услуги;
• “С отсрочкой платежа” – по получили товары и услуги, а рассчитываетесь за них через неделю-две, месяц, и, если повезет – вообще через два.

Чем более детализировано вы настроите планирование – тем лучше результат. Но в целом наиболее удобный вариант – это вести помесячное планирование. Это должно быть отражено в плане расходов по датам.  В “платёжный календарь” или “план платежей” будущие расходы необходимо внести с учетом того, когда именно возникает необходимость оплаты, даже если товары и услуги вами еще не получены – мы ведь планируем будущее.

Планировать необходимо все расходы. С постоянными (арендой, зарплатой, налогами, кредитами, рекламой, ГСМ и т.д.) – несколько проще, половина из них может не меняться из месяца в месяц, а каждый новый проект будет требовать учитывать его специфику. Как построить план расходов по датам или по проектам смысла пояснять нет.

2. Учёт поступлений

Точно так же, как и с расходами строим аналогичный план поступлений денежных средств. По обычной или основной деятельности спланировать эти показатели относительно не сложно. При этом каждый новый проект имеет свою специфику, связанную с возвратом вложенных средств.

Например, если вы берёте в работу строительство объекта на год стоимостью 120 млн. руб., по которому поступление средств от заказчика в основном происходит ежемесячно по факту выполнения работ, что прописано в вашем договоре, значит ежемесячно вы можете планировать поступление выручки в размере 1/12 части суммы договора, т.е. 10 млн. руб. Но какие-то этапы работ стоят дороже, а какие-то дешевле – это необходимо распланировать и учесть. Кроме того, бывают проекты, которые вы несколько месяцев вы финансируете, и только потом начинаете получать от них возврат вложенных средств.

И так же поступаем по всем имеющимся проектам помесячно.

Не задваивайте и не путайте отдельные показатели

Имейте в виду что, если ведёте учёт поступлений без НДС, соответственно его сумму, уплачиваемую в бюджет, не стоит вносить в план платежей, поскольку он уже как “бы уплачен”. Но для полноты картины лучше вести учёт и выручки и себестоимости с НДС, и его сумму учитывать в планируемых к уплате налогах.

То же относится к амортизационным отчислениям. Если вы ведете их учет в составе затрат, не забывайте в балансе денежных средств отражать и увеличение размера амортизационного фонда, т.к. эти средства – по сути живые деньги, а при покупке или ремонте оборудования (при проведении расходов) они из него вычитаются.

Также необходимо разделять выплаты займов и выплаты поставщикам. То, что вы платите поставщикам – является расходами. Проценты по займу – это тоже расходы, а выплата основной суммы долгов отражается в балансе как уменьшение задолженности кредиторам.

Строим график (таблицу)

Принцип построения денежного потока (cash flow) очень простой, но очень информативный. Нам необходимо сравнить помесячно поступление выручки с расходами. Можно принимать и другие периоды – хоть неделю, хоть квартал – но обычно все платежи происходят в рамках одного месяца, и укрупнение периодов допустимо при долгосрочном планировании будущих и длительных проектов, а не текущих и тех, которые уже на подходе.

Взятые для примера данные предполагают наличие рентабельности в пределах от 10 до 20% и определённое отставание возврата вложенных средств от момента начала расходов по проекту. Первый проект – это может быть основная деятельность. А все остальные – либо такая же, означающая просто дополнительный объем работ, либо принципиально иная, но приносящая доход.

Таблица 1

Пример расчета потока денежных средств

Рис. 1. Графическое отображение денежного потока к Таблице 1

Пояснения

Поток денежных средств определяется как разница между поступлениями и расходами за период – в нашем случае за месяц.

Денежные средства на начало – в нашем примере это условная 1000 руб. свободных денежных средств, которые у вас есть в самом начале рассматриваемого периода. Она может быть равна нулю, либо минусовой – но должна отражать реальное положение дел на сегодняшний момент.

Соответственно сумма на конец периода - это сумма денег на его начало плюс денежный поток.

Сумма на начало каждого периода – это сумма на конец предыдущего периода, поэтому в таблице сумма на конец изменяется нарастающим итогом в течение всего года, вбирая в себя значения денежного потока в каждом из периодов.

В отдельные периоды (апрель, май, июнь, а также сентябрь) мы наблюдаем отрицательные значения денежных средств на конец периода. Это означает, что имеющихся средств в эти периоды недостаточно, чтобы покрыть отрицательные значения денежного потока. По сути это и есть то, ради чего создан данный метод – предвидение и устранение ситуаций, когда денежных средств не хватает, что мы и видим в данном примере.

По сути исходя из данных графика. в марте необходимо подготовить дополнительные ресурсы на апрель в размере 1 800 условных единиц, а в апреле еще 3 400 денежных знаков на май – тогда это не отразится на реализации всех проектов, либо в течение трёх месяцев будут перебои с оплатой поставщикам и подрядчикам. Или как вариант стоит перенести реализацию Проекта №2 на более поздний период.

Преимущества и ценность метода

• По сути это единственный правильный метод планирования деятельности и других не существует. Он является конечным результатом разработки любых инвестиционных проектов, на основе которого принимаются решения о запуске проектов.
• Простота метода и его универсальность позволяют прогнозировать различные ситуации, в том числе непредвиденные и рискованные на любом периоде времени. Например, вы можете предположить, что ваш заказчик не рассчитается с вами вовремя, допустит просрочку месяц, два или даже полгода – и вы поймёте, какую подушку безопасности необходимо иметь, чтобы браться за тот или иной проект.
• Данный метод учитывает прибыль и убытки, т.е. изменение во времени величины собственных оборотных средств, что позволяет оптимизировать привлечение внешних финансовых источников, снижая излишние процентные платежи. Вы можете более точно представить какая сумма и в какой именно период времени вам будет необходима и подготовиться к этому моменту заранее. Вы также можете добавить привлекаемые и возвращаемые инвесторам средства прямо в баланс денежных средств – как сумму обязательств на конкретный момент времени.
• Благодаря методу можно просчитывать заранее ситуацию, когда имеется вероятность роста себестоимости реализации проекта, т.е. снижение рентабельности хоть по одному, хоть по всем проектам сразу.
• Получаемая картина изменения будущего финансового состояния предприятия по периодам времени позволяет более рационально подходить к вопросу капитальных вложений в обновление или расширение материально-технической базы и наращивание производственных мощностей. Этот метод позволяет учитывать увеличение будущих доходов, получаемое в результате роста производительности в результате модернизации оборудования и т.д.
• По мере реализации проектов, вы сможете отслеживать планируемые и фактические показатели, что позволит выявлять их причины и улучшать управляемость в целом.

#cashflow #экономика #экономика_предприятия #экономика_в_строительстве #экономика_проектов #планирование #строительство #проект

методика денежный_поток финансы

Россия большая страна, на территории которой расположены регионы с различными климатическими и социально-экономическими условиями, в каждом из которых свои индивидуальные возможности для проведения государственной поддержки, определяемые как организационными возможностями государственных органов, так и состоянием местного, регионального и федерального бюджета в целом и социально-экономическими задачами региона. Поэтому мы рассмотрим, как общие принципиальные формы поддержки, так и их частные проявления, которые могут применяться государством в зависимости от ситуации.

Микрофинансирование

Микрофинансирование - скорее это больше вынужденная мера, чем профильная, ведь государство – не банк и цели у него другие. Микрофинансирование стало применятся как альтернатива банковским кредитам, не доступным вновь созданным предприятиям, малым предприятиям и т.д.

Микрофинансирование — это не большие суммы, в пределах 1 млн. руб., на формирование оборотных средств, в том числе на облегчение нагрузки предприятий, когда они участвуют в торгах, и вынуждены замораживать собственные средства в обеспечении участия в них или в исполнении, а также на приобретение, ремонт или модернизацию основных средств.

Предоставление займов иногда практикуют избирательно, например, для поддержки организаций, осуществляющих инновационную деятельность.

Субсидии

Эта форма поддержки предполагает возмещение понесенных предприятием затрат, и не только буквальных или прямых, но еще и расходов по обслуживанию “кредитов”.

Виды cубсидий на возмещение прямых расходов определяются в основном наиболее насущными проблемами в конкретной местности или выбранными направлениями поддержки предприятий, включая социальными. Сами субсидии обычно носят целевой характер на возмещение части затрат:

• на создание или обеспечение деятельности частных детских садов;

• на техническое перевооружение и повышение энергетической эффективности производства;

• на разработку бизнес-планов проектов;

• на участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях и торгово-экономических миссиях в регионах Российской Федерации и за рубежом и т.д.

В общем перечень расходов при этом бывает достаточно широкий: от приобретения основных средств, до проектирования, строительства и реконструкции объектов, страхования, таможенных платежей, лицензирования и сертификации, транспортных расходов и т.д.

Примером возмещения кредитных расходов, которых могло бы и не быть вовсе, можно считать, как вариант следующие субсидии на возмещение части затрат:

• на уплату первого взноса по договорам лизинга;

• на оплату гарантий, поручительств или страховых взносов по кредитному договору;

• на уплату части процентов по кредитам и затрат по уплате части лизинговых платежей.

Суммы поддержки примерно от 500 тыс. руб. А среди получателей и их проектов обычно проводится конкурс, когда получатель должен подтвердить своё соответствие ряду критериев, необходимых для получения субсидии.

Единовременная финансовая помощь

Такая поддержка стоит особняком и направлена на содействие людям в организации ими деятельности, приносящей им доход:

• На финансирование определенных расходов безработных граждан на организацию ими предпринимательской деятельности;

• На приобретение малоимущими гражданами для предпринимательской деятельности основных средств, запасов, оплату аренды имущества и т.д..

Размер такой поддержки может быть в районе 200 тыс. руб.

Гранты

Гранты применяются, когда государству необходимо не только решить кто будет исполнителем тех или иных социально-значимых задач, но при этом еще необходимо получить различные варианты решения этих самых задач, чтобы выбрать лучший вариант. Количество получателей грантов гораздо меньше чем субсидий, но и процедура отбора сложнее.

Гранты широко распространены и применяют их при реализации проектов почти во всех областях:

• Cоциальное обслуживание, поддержка и защита граждан;
• Программы охраны здоровья, пропаганды здорового образа жизни, спортивные мероприятия;
• Научные разработки, просвещение;
• Культура и искусство, выявление молодых талантов;
• Экология, защита животных;
• Популяризация русского языка;
• Развитие внутреннего и въездного туризма туризма и т.д.

Применительно к туризму, предприятия данной отрасли могут в рамках гранта получить такую поддержку, как: приобретение туристского оборудования, модульных гостиниц, оборудования пунктов проката, объектов туристского показа и развлекательной инфраструктуры, товаров для отдыха и спортивного инвентаря, а также мотоспец-техники, включая лодки катера, туристических автобусы, навигационную поддержку и обеспечение безопасности, затраты для подготовки объектов к приёму маломобильных групп граждан и т.д.

Поручительства или гарантии

Поручитель является гарантом исполнения обязательств тем лицом, которое их берёт на себя. К поручителю тоже могут предъявляться определённые требования, и из всех существующих институтов государство всегда было одним из лучших вариантов поручителей по разным причинам, основные из которых – финансовые возможности и устойчивость к любым факторам, с которыми ни одна организация не сравнится.

Поэтому привлечение государства как поручителя облегчает предприятиям заключение кредитных, лизинговых и прочих договоров, где имеют место отсроченные платежи с их стороны, и при недостаточном обеспечении исполнения обязательств другими способами.

Государство также выступает поручителем при заключении межгосударственных контрактов, при поддержке экспортных договоров, или может выступать гарантом при привлечении международных инвестиций.

Льготы по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды, налоговые каникулы, специальные экономические зоны

В данной статьё мы их подробно рассматривать не будем, потому что это отдельный ёмкий вопрос, но который работает и применяется государством в основном для того, чтобы стимулировать предприятия заниматься более перспективными направлениями деятельности и развивать качественную структуру экономики, повышать долю перерабатывающих, наукоёмких производств и т.д., а также помогать новым предприятиям на начальном этапе их создания.

Информационно-консультационные и обучающие услуги

Государство создает структуры, которые помогают предприятиям и гражданам в части всевозможной информационной поддержки, как по получению самой материальной господдержки, так и в части получения консультаций в различных областях ведения хозяйственной деятельности.

Само создание организаций, образующих инфраструктуру информационной и прочей поддержки субъектов предпринимательства также может субсидироваться государством. При этом предприятиям может производится компенсация затрат услуг, оказанных такими центрами поддержки. Реализовано обычно это всё в форме “Бизнес-инкубаторов”, “Центров поддержки предпринимателей” и т.д. Но инкубаторы обычно поддерживают тех, кто занимается перспективными научными разработками, а центры поддержки помогают всем.

Кроме того, государство содействует патентованию изобретений и государственной регистрации результатов интеллектуальной деятельности.

Государственно-частное партнерство или ГЧП

Наиболее сложная форма организации отношений между предпринимателями и государством - государственно-частное партнерство. В рамках этой формы сотрудничества основной его предмет – существующее или создаваемое имущество, а также эксплуатируемое в соответствии с соглашением о ГЧП.

Предметом соглашений ГЧП являются объекты государственной собственности в различных областях народного хозяйства, которые государство использует либо для их улучшения, либо для создания совершенно новых объектов, которые в дальнейшем будут эксплуатироваться, решая общественные задачи в таких сферах, как:

• Транспорт и связь;
• Здравоохранение и образование;
• Культура и социальное обслуживание населения;
• ЖКХ;
• Тризм, рекреация и спорт;
• Инновационные разработки.

Создание и функционирование подобных объектов может осуществляться в следующих основных формах:

• Концессионных соглашений;
• Бюджетные инвестиции;
• Меры государственной поддержки вышеописанные;
• Путём предоставления частному партнеру в аренду государственных земельных участков, на которых располагаются или будут располагаться существующие или создаваемые объекты;
• Путём передачи частному партнеру в доверительное управление или пользование иного имущества, в целях создания или реконструкции частным партнером объекта соглашения, и его последующей эксплуатации.

Программы поддержки отраслей

Государством разрабатываются и внедряются национальные проекты и специальные программы поддержки отдельных отраслей. Сегодня это комплекс мер в области поддержки инновационных разработок, развития глубокой переработки сырья, поддержка аграрного сектора и не только.

Получение статуса социального предприятия

С 2020 года введена отдельная категория предприятий, которые вправе получить вышеописанную государственную поддержку – со статусом социального предприятия.

Чтобы получить статус социального предприятия, его деятельность обязана быть общественно полезной и решать социальные задачи общества, такие, например, как применение труда отдельных социально-незащищенных категорий граждан, инвалидов, одиноких или многодетных родителей, пенсионеров, беженцев, малоимущих.

В качестве поддержки таких предприятий предполагается выдача субсидий, предоставление имущества на льготных условиях, информационная поддержка, организация профессионального обучения и т.д.

P.S.:

Рекомендую обращать внимание на вопрос поддержки предприятий. Она функционирует, по разному но рассчитывать на неё можно. Информация о действующих формах поддержки как правило всегда публикуется органами управления местными и региональными на своих сайтах. Кроме того, поинтересуйтесь национальными проектами, реализуемыми в вашем регионе, программы поддержки могут являться их составной частью, равно как и региональными инвестиционными программами, которые курируют также органы власти региона.

#Государственная_поддержка #поддержка_предприятий #финансы #экономика #госуправление #помощь_государства #формы_поддержки #россия #государство #как_заработать